{"id":2940,"date":"2020-10-16T14:20:35","date_gmt":"2020-10-16T20:20:35","guid":{"rendered":"https:\/\/blog.factura.com\/?p=2940"},"modified":"2023-01-16T10:52:54","modified_gmt":"2023-01-16T16:52:54","slug":"diferencias-entre-persona-fisica-y-moral","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/factura.com\/blog\/diferencias-entre-persona-fisica-y-moral\/","title":{"rendered":"Diferencias de reg\u00edmenes fiscales entre persona f\u00edsica y persona moral."},"content":{"rendered":"\n
Cuando inicias a emprender, el autoempleo es una de las formas m\u00e1s populares para ello. Convertirte en aut\u00f3nomo puede ayudarte a hacer crecer tu negocio y a dedicarte a aquello que te gusta.<\/p>\n\n\n\n
Pero antes de mirar m\u00e1s all\u00e1, debes decidir si actuar\u00e1s por cuenta propia (aut\u00f3nomo), o asoci\u00e1ndote con otras personas. Para ello primero deber\u00e1s conocer cu\u00e1les son las diferencias entre persona f\u00edsica y persona moral.<\/p>\n\n\n\n
En M\u00e9xico, de acuerdo al C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n (CFF) existen dos tipos de personas:<\/p>\n\n\n\n
Personas f\u00edsicas:<\/strong> toda persona con la posibilidad de adquirir derechos y contraer obligaciones. Es decir, cualquier contribuyente que tenga actividad econ\u00f3mica. Puede ser un profesionista, comerciante, emprendedor, etc.<\/li>
Personas morales:<\/strong> conjunto de personas f\u00edsicas o morales que se unen con un fin espec\u00edfico, como formar una sociedad mercantil, empresa o asociaci\u00f3n civil. Esta agrupaci\u00f3n de individuos se une para crear una unidad contribuyente.<\/li><\/ul>\n\n\n\n
Diferencias entre persona f\u00edsica y persona moral<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Podemos observar una serie de diferencias entre persona f\u00edsica y persona moral como:<\/p>\n\n\n\n
Las personas f\u00edsicas, aut\u00f3nomos, se individualizan por su nombre. En cambio, las personas morales tienen una raz\u00f3n social o denominaci\u00f3n independiente del nombre de quienes la conforman.<\/li>
A pesar de que ambas disponen de personalidad jur\u00eddica, es decir, que pueden contraer obligaciones y ejercer derechos, la capacidad de las personas morales se encuentran limitadas en base al objetivo perseguido.<\/li>
Las personas f\u00edsicas, aut\u00f3nomos, tienen caracter\u00edsticas exclusivas de una persona, como estado civil, cualidades que no son identificables con las personas morales.<\/li>
Las personas morales tienen obligaciones fiscales desde el momento de su creaci\u00f3n, mientras que las personas f\u00edsicas, aut\u00f3nomos, las contraen a partir de la mayor\u00eda de edad o cuando inician a trabajar formalmente.<\/li>
Las personas morales s\u00f3lo pueden ser mexicanas si fueron constituidas bajo las leyes mexicanas y si su domicilio fiscal se encuentra dentro del pa\u00eds.<\/li>
Las personas morales est\u00e1n obligadas a presentar su contabilidad electr\u00f3nica ante el Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria (SAT), mientras que las personas f\u00edsicas, aut\u00f3nomos, s\u00f3lo est\u00e1n obligados si sus ingresos son superiores a 4 millones de pesos.<\/li>
Al ser figuras contribuyentes distintas, los reg\u00edmenes bajo los que tributan presentan diferencias.<\/li><\/ul>\n\n\n\n
Diferencias en los reg\u00edmenes fiscales entre persona f\u00edsica y persona moral<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Adem\u00e1s de todo lo anterior, existen diferencias entre los tipos de reg\u00edmenes fiscales para persona f\u00edsica, aut\u00f3nomo, y persona moral para el SAT.<\/p>\n\n\n\n
Reg\u00edmenes para persona f\u00edsica<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Las personas f\u00edsicas, aut\u00f3nomos, se dividen en cinco reg\u00edmenes fiscales:<\/p>\n\n\n\n
1. \u00a0\u00a0 Asalariado:<\/strong> aqu\u00ed se encuentran las personas que trabajan para alguna entidad econ\u00f3mica o institucional y que perciben salarios o prestaciones que ascienden a $400,000 pesos durante el ejercicio fiscal. El patr\u00f3n ser\u00e1 el encargado de retener el Impuesto sobre la Renta, ISR, y presentarlo de forma anual.<\/li>
2. \u00a0\u00a0 Servicios profesionales (honorarios):<\/strong> bajo este r\u00e9gimen se encuentran las personas que prestan sus servicios profesionales de manera independiente a empresas, entidades gubernamentales o a otras personas. Las obligaciones de este r\u00e9gimen son generar facturas, llevar la contabilidad y presentar declaraciones informativas, mensuales y anuales.<\/li>
3. \u00a0\u00a0 Actividades empresariales:<\/strong> aquellos que generan ingresos de actividades relacionadas con el comercio, industria o servicios, sin importar el nivel de ingresos. Sus obligaciones son expedir facturas, llevar la contabilidad y presentar declaraciones mensuales, anuales e informativas.<\/li>
4. \u00a0\u00a0 R\u00e9gimen de Incorporaci\u00f3n Fiscal, RIF:<\/strong> en este r\u00e9gimen se encuentran los contribuyentes que realizan actividades comerciales de forma no profesional y con ingresos inferiores a los 2 millones de pesos en el ejercicio. Las obligaciones son emitir facturas e informar bimestralmente sobre ventas y gastos.<\/li>
5. \u00a0\u00a0 Arrendamiento: <\/strong>deben tributar bajo este r\u00e9gimen aquellas personas que obtienen sus ingresos del alquiler o renta de inmuebles, sin importar si son para uso comercial, habitacional o industrial. Algunas de sus obligaciones son expedir comprobantes electr\u00f3nicos, solicitar comprobantes fiscales y presentar declaraciones provisionales de ISR, definitivas de IVA y la declaraci\u00f3n anual.<\/li><\/ul>\n\n\n\n
Reg\u00edmenes para personas morales<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Para las personas morales existen dos tipos de reg\u00edmenes fiscales:<\/p>\n\n\n\n
1. R\u00e9gimen general:<\/strong> <\/h3>\n\n\n\n
Aqu\u00ed tributan las personas morales que tengan actividad empresarial y con fines de lucro. Cualquier empresa que tenga socios deber\u00e1 ser parte de este r\u00e9gimen, como es el caso de las sociedades mercantiles. Sus obligaciones son emitir facturar, llevar la contabilidad, presentar declaraciones anuales e informativas, pagos mensuales y son responsables de retener ISR en caso de pagar salarios. Dependiendo del tipo de sociedad, tendr\u00e1 obligaciones fiscales espec\u00edficas.<\/p>\n\n\n\n
2. Fines no lucrativos:<\/strong> <\/h3>\n\n\n\n
para organizaciones constituidas con fines no lucrativos como los sindicatos, asociaciones civiles, las administraciones de fondos para el retiro (Afores), etc. Las personas morales bajo este r\u00e9gimen no est\u00e1n sujetas al ISR a menos que perciban ingresos por enajenar bienes, por recibir intereses, premios o cuando se tenga conceptos asimilados a remanente distribuible.<\/p>\n\n\n\n
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