La prima de antigüedad es una indemnización que la Ley Federal del Trabajo (LFT) otorga al trabajador al terminar la relación laboral, siempre que cumpla con ciertos requisitos.
Tabla de contenido:
1- ¿Qué es la Prima de Antigüedad?
2- Marco legal.
3- ¿Cuándo es exenta?
4- Cálculo paso a paso.
5- Obligaciones del empleador.
En este blog encontrarás todo lo que necesitas saber sobre su exención fiscal, cómo calcularla, su fundamento legal y ejemplos prácticos.
¿Qué es la Prima de Antigüedad?
Pago equivalente a 12 días de salario por cada año de servicio, otorgado al trabajador con más de 15 años de antigüedad (o que haya cumplido 15 años mínimos) o cuando la relación laboral termina por causas distintas a una falta grave imputable al empleado (despido injustificado, reforma de la empresa, entre otras).
Y su objetivo es reconocer la fidelidad y el tiempo de servicio prestado a la empresa.
Marco legal.
Ley Federal del Trabajo:
- Artículo 162: Establece el derecho a recibirla.
- Artículo 500 Bis (Reformas): Refuerza su cálculo y límites.
Ley del Impuesto sobre la renta:
- Artículo 93, Fracción XX: Señala la exención de las indemnizaciones por separación, incluyendo la prima de antigüedad, hasta el equivalente a 90 días de salario mínimo general elevado al valor de la UMA.
- Reglamento de la Ley Federal del Trabajo: Precisa el cómputo de los días de salario y la base para el cálculo.
¿Cuándo es exenta?
- Topes de exención: Hasta 90 días de salario mínimo general del área geográfica del trabajador (o su equivalente en UMA), por año de servicio.
- Condiciones: Que la prima se haya pagado conforme a lo dispuesto en la LFT. Y que la causa de baja no sea una renuncia voluntaria sin justa causa (aplica sólo para indemnizaciones por despido o terminación forzosa).
- Límite global: La exención no podrá exceder la suma de 90 días de salario por año trabajado.
Importante: Si el pago supera el límite exento, la parte excedente se considerará ingreso acumulable para efectos del ISR y estará sujeta a retención.Cálculo paso a paso.
- Determinar el salario diario: Si el salario es por unidad de tiempo (mensual), divídelo entre 30.
- Calcular los días de prima: Son 12 días de salario por cada año completo de servicio.
- Aplicar el tope exento: 90 días de salario mínimo o UMA por año.
Obligaciones del empleador.
- Retención y entero: Retener ISR sobre la parte excedente a la exención y enterarlo al SAT.
- Constancia de pagos: Entregar al trabajador un recibo de liquidación detallando prima de antigüedad y la porción exenta.
- Registro contable: Asentar adecuadamente el gasto y las retenciones en la contabilidad.
Ahora, te recomendamos lo siguiente:
- Revisa tu convenio colectivo: Algunas empresas otorgan primas superiores a la legal.
- Actualiza tus tablas: Verifica anualmente el valor de la UMA o salario mínimo para el cálculo.
- Consulta al área de nóminas o a un experto fiscal: Para evitar errores en retenciones y declaraciones.
La prima de antigüedad es un derecho invaluable para los trabajadores en México. Conocer su exención fiscal te ayudará a maximizar tus beneficios y cumplir con las obligaciones fiscales. ¡Comparte este artículo si te resultó útil y mantente al día con las actualizaciones de la LFT y la LISR!
¡Esperamos que esta información te sea útil! Si tienes alguna otra pregunta o necesitas más ayuda, no dudes en preguntarnos. Y si te gustó o sirvió mucho este artículo puedes compartirlo en tus redes sociales y etiquetar a tus amigos. Y también te queremos recordar que en Factura.com tenemos planes de facturación electrónica para ti y/o tus amigos y anímate a conocernos. ¡Incluso puedes probar la plataforma 15 días gratis!
