Question 1

¿Qué es el CFDI de Retenciones e Información de Pagos y para qué sirve?

Accepted Answer

El CFDI de Retenciones e Información de Pagos es un comprobante fiscal digital distinto al CFDI 4.0 estándar que se emite para documentar las retenciones de impuestos (ISR e IVA) y los pagos realizados a ciertos contribuyentes. No ampara una venta ni un ingreso: ampara una retención.
Casos típicos donde se emite:
• Pagos por servicios profesionales a personas físicas (la empresa retiene ISR y IVA).
• Pagos de arrendamiento a personas físicas que rentan inmuebles.
• Distribución de dividendos o utilidades a socios o accionistas.
• Pagos de intereses (bancos, casas de bolsa, Afores).
• Pagos a residentes en el extranjero.
• Enajenación de acciones o bienes inmuebles.
• Premios (loterías, rifas, sorteos, concursos).
• Plataformas tecnológicas (Uber, Rappi, Didi, Airbnb) que retienen a colaboradores.
 💡
 Diferencia clave que importa entender: 
 El proveedor (persona física) emite su CFDI de ingreso por el servicio prestado. La empresa que le pagó emite, además, el CFDI de Retenciones para documentar el impuesto que le retuvo. Son dos comprobantes distintos para una misma operación.

Question 2

¿Cuál es la versión vigente del CFDI de Retenciones?

Accepted Answer

La versión vigente es Retenciones 2.0, y es la única válida desde el 1 de abril de 2023. La versión anterior (1.0) ya no se acepta para timbrado.
Cambios clave que trajo la versión 2.0:
• Nombre o razón social del receptor obligatorio (antes era opcional).
• No se permite emitir con monto cero (0): todos los montos deben ser mayores a cero.
• Solo se requiere código postal del receptor (no domicilio completo).
• Permite relacionar varios comprobantes de la misma operación.
• Cuando el RFC es genérico (XAXX010101000),el nombre debe ser "PUBLICO EN GENERAL" en mayúsculas.
 ✅
 Actualización 2026 ya integrada: 
 El 1 de enero de 2026 entró en vigor la Revisión E del Complemento Servicios Plataformas Tecnológicas del CFDI de Retenciones. Factura.com tiene esta actualización integrada, por lo que las plataformas digitales pueden emitir constancias con la versión vigente sin modificar sus procesos.

Question 3

¿Quién está obligado a emitir el CFDI de Retenciones?

Accepted Answer

Lo emite quien retiene el impuesto (el retenedor), no quien recibe el pago. Conforme al Artículo 76 fracciones III y XI de la LISR, están obligados a emitirlo:
• Personas morales que paguen a personas físicas por servicios profesionales, arrendamiento, dividendos o intereses.
• Personas físicas con actividad empresarial (Art. 86 LISR) cuando realicen pagos que generen retención.
• Instituciones del sistema financiero (bancos, casas de bolsa, Afores) por intereses y rendimientos.
• Quien pague a residentes en el extranjero (Art. 102 LISR) por servicios, regalías, intereses, dividendos u otros conceptos.
• Notarios y fedatarios públicos en operaciones de enajenación de inmuebles.
• Plataformas tecnológicas que retienen a colaboradores, anfitriones y conductores.
• Organizadores de premios y sorteos.
 ⚠️
 Confusión común: 
 Cuando recibes una factura de un proveedor persona física y le retienes impuesto, TÚ (el cliente) eres quien debe emitir el CFDI de retenciones. No esperes que el proveedor te lo emita: la obligación es de quien retiene.

Question 4

¿En qué plazo debo emitir el CFDI de Retenciones?

Accepted Answer

Conforme a la Regla 2.7.5.4 de la Resolución Miscelánea Fiscal, existen dos modalidades:
 Modalidad | 
 Plazo | 
 | 
 Emisión por cada operación | 
 Al momento del pago o, a más tardar, dentro de los primeros 20 días naturales del mes siguiente. | 
 Emisión anualizada | 
 Durante el mes de enero del año siguiente a aquel en que se realizó el pago. | 
 Constancia de retención de sueldos | 
 A más tardar el 15 de febrero del año siguiente. | 
 Cuando el receptor lo solicita en la operación | 
 Al momento mismo del pago (típico en planes personales de retiro). | 
 💡
 Recomendación profesional: 
 Aunque la Regla permite emitir hasta el 20 del mes siguiente, la mejor práctica es emitir el CFDI de retenciones el mismo día del pago. Esto evita acumulación al cierre de mes, errores por retrasos y problemas si el receptor lo requiere para sus pagos provisionales.

Question 5

¿Cuáles son los complementos del CFDI de Retenciones y cuándo se usan?

Accepted Answer

El CFDI de Retenciones tiene complementos específicos según el tipo de operación. Los más usados son:
 Complemento | 
 ¿Cuándo se usa? | 
 | 
 Enajenación de Acciones | 
 Venta de acciones o partes sociales con ganancia | 
 Dividendos | 
 Distribución de utilidades a socios o accionistas (Art. 76 fr. XI LISR) | 
 Intereses | 
 Pago de intereses por instituciones del sistema financiero | 
 Pagos a Extranjeros | 
 Pagos a residentes en el extranjero (regalías, servicios, intereses) | 
 Premios | 
 Pago de premios de loterías, rifas, sorteos y concursos | 
 Sector Financiero | 
 Operaciones específicas del sector financiero | 
 Planes Personales de Retiro | 
 Aportaciones y retiros de PPR administrados por Afores y aseguradoras | 
 Operaciones con Derivados Financieros | 
 Instrumentos financieros derivados | 
 Fideicomiso No Empresarial | 
 Operaciones de fideicomisos que no realizan actividad empresarial | 
 Arrendamiento en Fideicomiso | 
 Rentas pagadas a través de un fideicomiso | 
 Sector Primario | 
 Pagos a productores del sector agropecuario (café, leche, etc.) | 
 Servicios Plataformas Tecnológicas Rev. E | 
 Plataformas digitales que retienen ISR e IVA a colaboradores (Uber, Rappi, Didi, Airbnb, Mercado Libre). Vigente desde 1 ene 2026. |

Question 6

¿Cuáles son los porcentajes de retención más comunes?

Accepted Answer

Question 7

¿Cuál es la diferencia entre el CFDI de Retenciones y un CFDI de Ingreso (factura)?

Accepted Answer

Question 8

¿Cómo cancelar un CFDI de Retenciones emitido por error?

Accepted Answer

El CFDI de Retenciones sigue las mismas reglas de cancelación de un CFDI 4.0, incluyendo el motivo de cancelación obligatorio:
• Identifica el UUID del CFDI de retenciones a cancelar.
• Selecciona el motivo de cancelación:
• Comprobante emitido con errores con relación (requiere emitir el CFDI corregido y referenciarlo).
• Comprobante emitido con errores sin relación.
• No se llevó a cabo la operación.
• Operación nominativa relacionada en una factura global.
• Si el motivo es 01, emite primero el CFDI corregido con TipoRelacion="04" indicando el UUID a sustituir.
• Confirma la cancelación. El SAT solicitará la aceptación del receptor en la mayoría de los casos (notificación al buzón tributario).
 ⚠️
 Importante: 
 El receptor del CFDI de retenciones (el contribuyente al que le retuviste) usa ese comprobante para acreditar el impuesto retenido en sus pagos provisionales y su declaración anual. Cancelar después de que ya lo aplicó genera diferencias que el SAT detecta.

Question 9

¿Qué sucede si no emito el CFDI de Retenciones o lo emito incorrectamente?

Accepted Answer

Question 10

¿Puedo emitir el CFDI de Retenciones de forma anualizada?

Accepted Answer

Sí. La Regla 2.7.5.4 de la RMF permite emitir un CFDI de retenciones consolidado durante el mes de enero del año siguiente a aquel en que se realizaron los pagos. Esto significa que:
• Puedes emitir un solo comprobante anual que resuma todas las retenciones realizadas durante el año a un mismo receptor.
• Se debe emitir un comprobante por cada tipo de retención: no puedes mezclar honorarios + arrendamiento + dividendos en uno solo.
• El receptor lo usa para su declaración anual como constancia de las retenciones acumuladas.
 💡
 Excepción importante: 
 Cuando el receptor SOLICITA el comprobante en el momento del pago, debes emitirlo en ese momento (no puedes esperar a enero del año siguiente). Esto pasa típicamente con administradoras de planes personales de retiro, pero también puede pasar cuando el proveedor lo solicita expresamente para sus pagos provisionales.

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